Öröklési illeték 2026: mértéke, mentességek és a fizetés menete

Kinek nem kell öröklési illetéket fizetnie?

Az öröklési illetéket az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény (Itv.) szabályozza. A legfontosabb szabály, hogy a közeli hozzátartozók teljes mentességet élveznek. Az Itv. 16. § (1) bekezdése szerint mentes az öröklési illeték alól:

• az egyenes ági rokon által megszerzett örökrész – ide tartozik a gyermek, az unoka, a dédunoka, a szülő, a nagyszülő, és az örökbefogadáson alapuló rokonság is (i) pont);
• a túlélő házastárs örökrésze – a bejegyzett élettársat ugyanez a mentesség illeti meg (i) pont);
• a testvér örökrésze – a féltestvérre és az örökbefogadáson alapuló testvéri kapcsolatra is (j) pont, 2020. július 8-tól).

Figyelem: a nem bejegyzett élettárs, az unokatestvér, a nagynéni, a sógor vagy egy barát nem mentes. Náluk teljes összegű illeték jár, függetlenül attól, hogy törvényes vagy végrendeleti örökösök. Arról, hogy végrendelet hiányában ki örököl, az öröklési sorrendről szóló cikkünkben olvashatsz.

Mentes ügyekben a NAV nem ad ki fizetési meghagyást, hanem a mentesség megállapítását az ügyiratra jegyzi fel. Ezért a gyermekként öröklők általában semmilyen levelet nem kapnak az adóhatóságtól, ami teljesen rendben van.

Az öröklési illeték mértéke 2026-ban

Az Itv. 12. §-a alapján az illeték mértéke a vagyon fajtájától függ:

A gépjármű illetéke nem százalékos: az Itv. 24. §-a a motor teljesítménye (kW) és az autó kora alapján forintban rögzített tételeket tartalmaz, amelyeket 2025-től a KSH inflációs adatával évente valorizálnak (Itv. 24/A. §). Az aktuális, 2026-ra érvényes Ft/kW táblázatot a NAV teszi közzé a honlapján; öröklésnél ennek a kétszeresét kell fizetni. A pontos összeget a öröklési illeték kalkulátorral néhány kattintással kiszámolhatod.

Mi az illeték alapja: a tiszta érték

Az illetéket nem az örökölt vagyon teljes forgalmi értéke után kell fizetni, hanem annak tiszta értéke után (Itv. 13. §). A tiszta érték úgy jön ki, hogy a megszerzett vagyon forgalmi értékéből levonjuk a hagyatékot terhelő tartozásoknak az adott örökösre eső részét. Hagyatéki tehernek számít többek között:

• az örökhagyó tartozásai (hitel, közüzemi hátralék, adótartozás),
• az örökhagyó temetésének szokásos költségei – ezeket a NAV bizonyítás nélkül is elfogadja,
• a hagyatéki eljárásban kirendelt gondnok és a végrendeleti végrehajtó tiszteletdíja,
• a kötelesrész értéke annál az örökösnél, aki azt kiadja.

Az adósságok fennállását és összegét az örökösnek kell igazolnia, ezért érdemes már a hagyatéki leltárhoz csatolni a hitelszerződést, a bank tartozásigazolását vagy a temetési számlákat. Ha a hagyatékban gépjármű is van, annak értékét a többi vagyon tiszta értékének számításakor figyelmen kívül kell hagyni.

További mentességek és kedvezmények

A teljes személyi mentességen kívül több tárgyi mentesség és kedvezmény is létezik:

• Mostoha- és nevelt gyermek, mostoha- és nevelőszülő: az örökrész tiszta értékéből 20 000 000 Ft mentes (Itv. 16. § (1) c)). A mentesség először a lakás illetékalapját csökkenti, és csak a maradék jut a többi vagyonra (16. § (5)).
• Ingóörökség: az egy örökösnek jutó ingóság 300 000 Ft forgalmi értékig mentes (16. § (1) d)). Az értékhatárnál nem számít az örökhagyó ruházata, a személyes használatú tárgyai és a gépjármű.
• Lakóház építésére alkalmas telek: mentes, ha az örökös a hagyaték jogerős átadásától számított 4 éven belül lakóházat épít rá, és erről nyilatkozik a NAV-nak (16. § (1) g)). A NAV az illetéket felfüggeszti, majd az építkezés igazolásakor törli.
• Lakás-előtakarékossági szerződés alapján történő vagyonszerzés (16. § (1) b)) és a nemzeti emléknek minősülő műemlék lakóépület vagy az abban lévő lakás öröklése (16. § (1) k)).
• Kiskorú örökös: az illetéket a nagykorúvá válásától számított két évig késedelmi pótlék nélkül fizetheti meg. Ha korábban fizet, minden megkezdett naptári évvel korábbi teljesítésért 10%, legfeljebb 70% kedvezmény jár (16. § (4)).
• Termőföld: az egyébként járó illeték felét, az őstermelők családi gazdaságának bejegyzett tagjánál a negyedét kell fizetni (16. § (6)).

Példák: mennyit kell fizetni?

A készpénz és a bankbetét ingóságnak számít, ezért az unokatestvér példájában a 300 000 forintos ingómentesség levonható az illetékalapból.

Hogyan zajlik a kiszabás és a fizetés?

1. A közjegyző bejelenti a hagyatékot. A teljes hatályú hagyatékátadó végzést a jogerőre emelkedéstől számított 15 napon belül megküldi a NAV-nak, a hagyatéki leltárral, a végrendelettel és az egyezség másolatával együtt (Itv. 89–90. §). Neked ezzel nincs teendőd.
2. A NAV fizetési meghagyást ad ki (Itv. 78. §). Ez a határozat tartalmazza az illeték alapját, mértékét és az alkalmazott jogszabályokat. Az illeték a határozat véglegessé válását követő 15. napon esedékes, ami a gyakorlatban a kézbesítést követő 30. nap.
3. Befizetés vagy fizetési kedvezmény. Ha egy összegben nem tudod kifizetni, részletfizetést vagy halasztást kérhetsz a NAV-tól – az illetékre is az adózás rendjéről szóló törvény fizetési kedvezményei vonatkoznak (Itv. 88. § (1)). Természetes személy legfeljebb 2 000 000 Ft tartozásig évente egyszer, legfeljebb 12 havi pótlékmentes részletfizetést kap kérelemre, a jövedelmi és vagyoni helyzet vizsgálata nélkül (Art. 199. §, a határ 2025. június 20. óta 2 millió Ft); nagyobb összegre vagy hosszabb futamidőre méltányossági kérelmet lehet benyújtani (Art. 198. §).
4. Késedelem esetén késedelmi pótlékot számítanak fel, amelynek éves mértéke a jegybanki alapkamat plusz 5 százalékpont (Itv. 87. §, Art. 206–210. §).

Egy kivétel van: ha a közjegyző nem köteles hivatalból hagyatéki eljárást indítani, de az egy örökösnek jutó ingóörökség meghaladja a 300 000 forintot, az örökösnek magának kell a halálesettől számított 90 napon belül hagyatéki kimutatást benyújtania a NAV-hoz.

Tipp: ha a fizetési meghagyás kézhezvétele után jut eszedbe, hogy mentesség vagy kedvezmény illet meg (például mostohagyermek vagy, vagy telket örököltél és építkeznél), a véglegessé válás előtt benyújtott kérelem esetén a határozat nem válik véglegessé, és a NAV a kiegészített határozatban dönt a kedvezményről. Ne várd meg a fizetési határidőt, hanem azonnal írj a NAV-nak.